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遗产税在美国

发布日期:2016-11-29 15:40:13     浏览量:     来源:护照项目网

导读:遗产税在美国  美国是一个万万税的国家,特别是对产业转让征税是下手绝不留情。辛苦打拼几十年,积累下不菲的家产,然而一旦过世,积累的

遗产税在美国

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  美国是一个“万万税”的国家,特别是对产业转让征税是下手绝不留情。辛苦打拼几十年,积累下不菲的家产,然而一旦过世,积累的财富就面对被“山姆大叔”征收高额遗产税的危险,美国人又是如何应对的?

  美国联邦遗产税(Fedral Estate Tax),产业赠与配偶或慈悲机构的不征此税。赠与子女的,每人有超过500万美元的免税额度,夫妻二人加起来超1000万美元的免税额度。

  美国遗产税的终身免征额,在2011年固定为每人500万美元的水平上。这个数额每年根据通胀而调整。当前的额度是545万美元,最高税率为40%。也就是说,假设有人在2016年离世,该人留下的所有产业减去负债,假如大于545万美元,这些财物需要缴付18%到40%的税(累进制)。

  美国赠与税就是有生之年把钱赠与他人,它有两个免税额。一个是终身免税额545万美元,一个是每年的免税额14000美元。

  赠与税是赠出去的人有交税的责任,承受的人没有。我国没有赠与税。所以假如我国人赠与美国人钱财,两者都不需要交税,额度也没有限制。所以善用这个税法,能够做很多事情。

  而且,美国遗产税与赠与税两者不能够叠加。比如生前赠与200万美元,那么逝世之后,能免税的额度就只有345万美元了。

  在美国,如何合法避税?

  民主党认为,美国富人的许多财富实际上并没有纳税,所以在产业搬运时交税是必要的,通过遗产税的方法能够防止财富永远集中在少数家族手中。而共和党则认为,遗产税等于双重课税,挣钱时课税,传给后代时再次课税。所以,在美国有一句话很盛行,那就是:依法纳税、合法避税。美国人还是想出一些办法来,采纳合法的方法将产业转让给子女,而不用向“山姆大叔”缴纳遗产税或是赠与税。

  移民帮专家张雪玲表示,在美国进行资本保护和财富传承大有些人会挑选信任。常用的信任东西有4种:生前信任、不可撤销的人寿保险信任、朝代信任和家庭基金会。

  1、生前信任。在美国,信任分两大类,一类是可撤销的信任,一类叫不可撤销的信任,生前信任属于可撤销的信任,即随时能够更改里边的任何的内容。由于是随时能够撤销,里边的财物随时能够拿进或拿出,结果是个人财物跟信任类别的财物并没有隔离开来,起到的主要目的也是法律认证的程序。生前信任的主要作用是分配财物和未成年人的一个监管。

  移民帮专家Glen Lee弥补,生前信任的其中一个概念是AB信任。在此信任架构中,美国人可将一起财物放入AB信任中,指定彼此为生前受益人,终究受益人能够是子女。夫妻在世时没有产业所有权,但可享受信任里财物所产生的收益。假如配偶一方过世,假设为先生,AB信任将能够拆成A信任及B信任。首要能够利用先生当时的终身遗产免税额,把他的遗产转入到B信任中,之后利用夫妻间无上限的继承免税额度,将剩下的产业移入A信任中,这么不光先生过世时可先不用缴纳遗产税,还能够到达遗产税递延的作用。未来太太过世时,则只有A信任里的遗产会被计入在太太的遗产总额中计算税金,B信任则允许太太在未来符合某些条件下,仍能够继续享受B信任里的收益,但不会被视为B信任的法定拥有人。所以在日后太太过世的时候,子女获得B信任里的遗产,也不会被视为母亲的遗产,这个有些将不会被课征遗产税。在世的配偶也过世之后,A信任及B信任里的财物也会按照约定搬运给终究受益人。

  2、不可撤销的人寿保险信任。在美国的财政传承里边,人寿保险和人寿保险信任是两个配合非常好的一个东西。

  移民帮专家Glen Lee弥补,在美国一个人如在生前采购人寿保险,逝世后他的人寿保险赔偿金将会被计入被保险人的遗产加以课税,但能够通过保险与信任的结合设立不可撤销的人寿保险信任,来节约遗产税。这个信任架构必定要是无法撤销的信任架构,如果这个信任是属于可撤消的,则受益人就仍会被视为信任的拥有人,这么保单的收益还是会被认作为遗产的一有些,这么信任就没有节税的意义了。还有被保险人绝对不能够是受托人,有必要是指定一个法定成年人或者由某个机构作为受托人,通常是亲戚、律师或会计师。还要特别注意,这一类的信任必定要在被保险人逝世三年前设立,假如被保险人在设立信任之后不满三年内逝世,这个信任也不具备节税的作用,最后得到的保险理赔金仍会被课征遗产税。这一类的信任由于有太多不可控的要素,所以强烈建议假如有这方面的需求,必定要趁早设立。

  3、朝代信任,适当我国的家庭信任。美国有遗产税,也有隔代遗传的遗产税,所以无论如何也逃不掉,这时就能够挑选朝代信任。

  设立这么一个信任,能够利用终身的免税额把产业放到这个信任中去。放在朝代信任中的产业一般是能够升值的如股市、一起基金和出租的房地产。朝代信任再用其中的财物采购巨额人寿保险,使朝代信任中的财富能够不断地大幅度增值。朝代信任中的财物能够保留三到四代(120年或更长)。

  而朝代信任中的产业能够合法地避免每一代的遗产税,由于设立人使用的是其免税的生前赠与额。由于合法地避免了每一代的遗产税,几代下来能够累积极其巨量的财富。

  4、家庭慈悲基金会。在美国,为了避税,现有的资金不管是活着或者过世,美国人都会捐到慈悲基金里,有一个专门的词叫家庭慈悲基金,也叫家庭基金会。实际上是一个做慈悲的东西,而不是为了财富传承。家族慈悲基金会要做的事情是每年有必要捐赠至少5%的财物给“public charity”(公共慈悲组织),如学校、医院、教会等。

  设立家族基金会有很多税务上的好处:

  第一,每年的捐赠能够抵税,假如是现金能够抵AGI(Adjusted gross income)的30%,未用完的能够carry-over5年;

  第二,逝世后的赠与彻底没有遗产税;

  第三,慈悲基金会的投资所得不需要交增值税;

  第四,捐赠人和子女能够成为基金会的董事(board directors),若参加基金会的运作和管理能够领取“合理的”薪水和其它福利,如退休计划、医疗保险等等。

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